คำถามนี้ดีมากค่ะ 💡
"ค่าใช้จ่ายที่นำมาใช้ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ไม่ได้" หมายถึงค่าใช้จ่ายที่
ภาษีซื้อ (VAT ที่จ่ายออกไป) ไม่สามารถนำมาหักออกจาก
ภาษีขาย (VAT ที่เก็บได้) ได้ตอนยื่นแบบ ภ.พ.30
🔹 หลักการพื้นฐาน
โดยทั่วไป ภาษีซื้อจะนำมาหักได้
เมื่อค่าใช้จ่ายนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจการที่ขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสีย VAT แต่ถ้าเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่
ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือส่วนตัว - หักไม่ได้
🔸 ตัวอย่าง "ค่าใช้จ่ายที่นำมาหักภาษีซื้อไม่ได้"
แบ่งตามหมวดหมู่ดังนี้ค่ะ 👇
1.
ค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลหรือเพื่อสวัสดิการพนักงาน ค่ารับรองลูกค้า / ค่าเลี้ยงสังสรรค์ค่าซื้อของขวัญ ของที่ระลึกค่าซื้ออาหาร เครื่องดื่มสำหรับ พนักงานค่าที่พัก หรือค่าเดินทางส่วนตัว
🧾 เหตุผล: ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขายสินค้า/บริการที่ต้องเสีย VAT
แต่นำมาเป็นค่าใช้จ่ายได้ สามารถปรึกษา สำนักงานบัญชี (https://www.k-accountingtax.com) รับทำบัญชีและปิดงบการเงิน (https://www.k-accountingtax.com/%E0%B8%9A%E0%B8%A3%E0%B8%B4%E0%B8%81%E0%B8%B2%E0%B8%A3%E0%B8%82%E0%B8%AD%E0%B8%87%E0%B9%80%E0%B8%A3%E0%B8%B21) และตรวจสอบบัญชี (https://www.k-accountingtax.com/%E0%B8%9A%E0%B8%A3%E0%B8%B4%E0%B8%81%E0%B8%B2%E0%B8%A3%E0%B8%81%E0%B8%B2%E0%B8%A3%E0%B8%95%E0%B8%A3%E0%B8%A7%E0%B8%88%E0%B8%AA%E0%B8%AD%E0%B8%9A%E0%B8%9A%E0%B8%B1%E0%B8%8D%E0%B8%8A%E0%B8%B5)
2.
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจการยกเว้น VATเช่น กิจการธนาคาร, โรงเรียน, โรงพยาบาลเอกชน, การขายสินค้ายกเว้น VAT
🧾 เช่น โรงเรียนซื้อโต๊ะเรียนมี VAT — ภาษีซื้อนี้ "หักไม่ได้" เพราะกิจกรรมโรงเรียน "ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม"
3.
ค่าใช้จ่ายที่มีใบกำกับภาษีไม่ถูกต้องตามกฎหมาย ไม่มีชื่อบริษัท / เลขประจำตัวผู้เสียภาษีไม่มีเลขที่ใบกำกับ / วันที่ / รายละเอียดครบเป็นสำเนาไม่ใช่ต้นฉบับซื้อจากบุคคลธรรมดาที่ไม่ได้จด VAT
💬 ภาษีซื้อนี้แม้จะมี VAT อยู่ในบิล ก็ถือว่า "ใช้ไม่ได้"
4.
ภาษีซื้อจากทรัพย์สินหรือสินค้าที่ใช้ทั้งส่วนตัวและกิจการ[ul]
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลไม่เกิน 10 ที่นั่ง 🚗ค่าน้ำมันรถยนต์นั่งส่วนบุคคลค่าโทรศัพท์มือถือที่ใช้ทั้งส่วนตัวและงาน[/ul]
🚫 VAT ที่จ่ายในส่วนนี้ "หักไม่ได้" หรือ "ต้องเฉลี่ยส่วนที่ใช้ในกิจการเท่านั้น"
5.
ภาษีซื้อที่ไม่ได้เกิดขึ้นจริง[ul]
ใบกำกับภาษีปลอม / จัดทำเท็จซื้อขายไม่มีการส่งมอบสินค้าหรือบริการจริง[/ul]
🧾 ถือเป็นความผิดตามประมวลรัษฎากร มีโทษทั้งภาษีและอาญา
สนใจปรึกษาเพิ่มเติม
บริษัท เค แอ็คเค้าน์ติ้ง แท็กซ์ แอนด์ ลีเกิล เซอร์วิส จำกัด
www.k-accountingtax.com
โทรศัพท์ : 090 459 2926